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「財産を、生前に贈与するのと、相続で渡すのと、どちらが得なの？」——相続対策を考えると、必ず出てくる疑問です。実は、答えはケースによって異なります。この記事では、生前贈与と相続の違いを整理し、どちらが有利かの判断ポイントを分かりやすく解説します。
贈与税と相続税の違い
贈与税のほうが税率は高め一般に、贈与税は相続税より税率が高めに設定されています。そのため「単純にまとめて贈与するより、相続で渡すほうが有利」というケースも多いのです。ただし、贈与には非課税枠や特例があり、使い方しだいで有利になります。
生前贈与が有利になるケース
- 年110万円の非課税枠を使い、長期間かけて移す（暦年贈与）
- 値上がりが見込まれる財産を早めに移す
- 収益を生む財産（賃貸物件など）を移し、収益も移す
- 住宅・教育資金などの非課税特例を使う
- 渡したい相手に確実に・自分の意思で渡したい
相続で渡すほうが有利なケース
判断のポイント
| ポイント | 見ること |
|---|---|
| 財産の規模 | 相続税がかかるか（基礎控除超か） |
| 時間 | 長期間かけて贈与できるか |
| 財産の性質 | 値上がり・収益を生むか |
| 渡したい意思 | 特定の人に確実に渡したいか |
2024年改正も影響2024年の改正で、暦年贈与の持ち戻し期間が7年に延長されました。直前の駆け込み贈与は効果が薄くなり、「早くから計画的に」がより重要に。相続時精算課税の使い勝手も変わったため、最新のルールを踏まえた判断が必要です（相続時精算課税）。
組み合わせるのが基本
実際には、「贈与か相続か」の二択ではなく、両方を組み合わせるのが基本です。非課税枠で少しずつ贈与しつつ、相続時の特例も活用する——。財産の規模や家族構成によって最適解は変わるため、税理士に相談して総合的に設計するのがおすすめです。
まとめ
生前贈与と相続、どちらが得かは財産の規模・時間・財産の性質・渡したい意思によって変わります。贈与税は税率が高めですが、非課税枠や特例を使えば有利に。相続税がかからない規模なら、急いで贈与する必要はありません。2024年改正も踏まえ、実際は両方を組み合わせるのが基本。最適解はケースごとに違うので、専門家に相談しましょう。
最適な対策は、全体像の把握から。
※税制は改正されることがあります。詳細は税理士にご確認ください。
